Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчеты наличными без кассового аппарата в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Одним из самых распространенных нарушений, выявляемых в ходе осуществления сотрудниками государственных органов проверочных закупок, является нарушение кассовой дисциплины (неприменение ККМ, нарушение порядка ведения кассовых операций и т.д.).
Контрольно-кассовая дисциплина в 2022-2023 годах
Кассовая дисциплина — это соблюдение юридическими лицами и ИП правил проведения наличных денежных расчетов, установленных законодательством РФ. Расчеты наличными деньгами включают в себя все виды приходно-расходных операций, осуществляемых фирмой или ИП с наличными денежными средствами.
Кассовая дисциплина включает в себя:
- оформление кассовых документов (приходный и расходный кассовые ордера, ведение кассовой книги);
- установление лимита остатка денег в кассе;
- соблюдение правил расходования и сдачи наличности в банк;
- соблюдение лимита расчёта наличными.
Наиболее широким в целях наличных расчетов является понятие кассы (операционной кассы), через которую фирма или ИП производит расчеты наличными деньгами. Чаще всего это такие операции, как выплата зарплаты, получение-сдача денег в банк, расчеты с подотчетными лицами, выдача-возврат займов. В кассу также может поступать наличная выручка.
Получение наличной выручки обязывает к применению контрольно-кассовой техники (п. 1 ст. 1.2 закона «О ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Хотя в ряде случаев допускается ее неприменение, в частности:
- Юрлицами и ИП при осуществлении деятельности определенных видов (п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
- Юрлицами и ИП при осуществлении деятельности в условиях, затрудняющих применение ККТ (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Когда без ККМ не обойтись, а когда…
Если ваша организация занимается розничной торговлей товаров, выполняет работы или оказывает услуги физическим лицам, то вам лучше сразу купить, зарегистрировать и установить контрольно-кассовую машину. Кроме того, необходимо подробно проинструктировать продавцов-кассиров, как себя вести во всех ситуациях, которые могут возникнуть на практике. Поскольку сотрудники контролирующих (правоохранительных) органов теперь станут для вас постоянными гостями.
Если же доля клиентов, рассчитывающихся наличными деньгами, невелика, и если они для организации являются скорее разовыми, чем постоянными, то трудностей с покупкой, регистрацией, установкой, обслуживанием ККМ и повышенным вниманием со стороны налоговых и правоохранительных органов можно избежать. Естественно, ни о каком нарушении законодательства и речи быть не может.
Блокировка сайтов, интернет-магазинов, страниц в соцсетях при торговле без ККТ.
Данная норма коснется тех, кому нужно купить онлайн кассу для осуществления электронной торговли. В случае, если предпринимательская деятельность в сети Интернет будет осуществляться без использования кассового аппарата, ФНС может наложить санкции на электронные ресурсы предприятия.
Так блокировке могут подвергнуться:
- Сайты;
- Интернет-магазины;
- Мобильные приложения;
- Страницы в социальных сетях, блогах, чаты и каналы в мессенджерах;
- Другие ресурсы, через которые продают товары или оказывают услуги.
Также контролирующие органы могут наложить блокировку и на вендинговые автоматы. Напомним, что по закону владелец автомата является одним из тех, кому нужно купить онлайн кассу (она может быть как физическая, так и облачная).
Предполагается, что:
- Если в течение 12 месяцев бизнес неоднократно привлекался к ответственности, а сумма расчетов без ККМ превысила 1 млн рублей, срок действия ограничений может составить до 90 суток.
- Если предприниматель самостоятельно сообщит об устранении выявленных нарушений, ФНС в течение 10-ти дней может сообщить об отказе, либо снять наложенные на бизнес блокировки.
Предположительно поправки в Налоговый кодекс и КоАП РФ вступят в силу с 1 января 2024 года.
Электронный документооборот
Уже сейчас ФНС рекомендует тем, кому нужно купить онлайн кассу, активно внедрять электронный документооборот. В частности, передачу УПД, подачу заявлений на регистрацию, перерегистрацию и снятие с учета ККМ рекомендуется производить в электронной форме (через личный кабинет налогоплательщика).
Представители ведомства заявляют, что в 2023 году планируется полностью отказаться от оформления бумажных документов. При этом даже во время проверок налоговые инспекторы будут заполнять электронные формы.
Для того, чтобы заранее подготовиться к внедрению электронного документооборота, тем, кому нужно купить онлайн кассу, рекомендуется уже сейчас детально изучить данный вопрос и заключить договор с оператором ЭДО заблаговременно.
Новшества законодательства в отношении вступления в силу сроков обязательного использования ККТ для ИП
По ранее принятым поправкам в законодательство с 01.07.2023г. ИП, работающие без наемных работников обязаны были использовать в работе онлайн кассы. Но недавно в Государственную думу был внесен законопроект № 682709-7 Министерством финансов РФ о том, чтобы отменить обязательства по использованию в работе онлайн касс для отдельных категорий ИП. И уже 17.04.2023г. законопроект был принят в первом чтении членами государственной думы.
Внесенные изменения применимы для всех ИП, без привязки к системе налогообложения, которую они используют в работе *
| На каких ИП распространяется разрешение не использовать в работе ККТ | Установленные новым законом сроки возможности работать без онлайн касс для ИП |
| При продаже собственных товаров ИП без наемных сотрудников | До 01.07.2023г. |
| При выполнении деятельности ИП по оказанию услуг без наемных сотрудников | До 01.07.2023г. |
| При работе ИП по выполнению работ без наемных сотрудников | До 01.07.2023г. |
Расчеты через подотчетных лиц
При осуществлении покупок через подотчетных лиц речь, как правило, идет о расчетах между организациями и (или) ИП. Это означает, что ККТ должна применяться, если расчет производится наличными денежными средствами либо с предъявлением ЭСП. При расчетах между организациями (ИП) и физическими лицами ККТ нужно будет использовать при любых видах расчетов. Как результат, первый момент – идентификация покупателя (клиента) как организации. Она происходит, как указывают чиновники, на основании предъявляемой физическим лицом доверенности на совершение расчетов от имени организации. Еще одним важным фактором взаимодействия является договор. При соблюдении обозначенных условий расчет следует считать осуществляемым между организациями. При таком расчете применяется одна единица ККТ и формируется один кассовый чек лицом, которое реализует товары (работы, услуги).
Выше описаны общие правила, но как известно, всегда есть исключения. Причем именно по кассам их множество. Они представлены в статьи 2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003. Мы сгруппировали такие случаи в Таблице 3.
| Освобождение от ККТ | Для кого действует | Чем регулируется (пункт статьи 2 закона 54-ФЗ) |
|---|---|---|
| По виду деятельности | Для всех, кто осуществляет эту деятельность | 1, 1.1, 2, 5, 6, 8-15 |
| По географическому расположению | Для всех, кто работает в отдаленных и труднодоступных местностях | 3 и 7 |
| По налоговому режиму | Для ИП на ПСН при определенной деятельности, для всех ИП на НПД | 2.1, 2.2 |
На что смотреть при выборе контрольно-кассовой техники в 2023 году
Правила выбора ККТ в 2023 году не отличаются от советов, которые можно было увидеть в предыдущие годы. Кассовый аппарат по-прежнему нужно подбирать исходя из потребностей бизнеса, а чтобы не переплатить, нужно внимательно изучать тарифы банка и в целом быть в курсе, какие сопутствующие расходы, связанные с обслуживанием онлайн-кассы могут возникать у предпринимателя.
Где находится точка продаж. Если у вас офлайновая торговая точка, ресторан или бизнес в сфере услуг, стоит приобрести стационарный или мобильный кассовый аппарат. Для приема платежей на сайте подойдет облачная касса: сам кассовый аппарат будет находиться в дата-центре, а покупатели будут получать электронные чеки на почту или телефон.
Нужно ли автоматизировать бизнес-процессы. Современные кассовые аппараты нового образца можно «подружить» с популярными системами аналитики и учета — складского и управленческого. Информация из систем будет попадать на кассу и меняться при каждой продаже, например, на складе будет обновляться количество оставшегося товара.
Есть ли курьерская доставка. Чтобы рассчитываться с покупателями вне офлайнового магазина, нужно купить кассовый аппарат, который работает от аккумулятора. Такие кассы называются мобильными или автономными. Они тоже печатают бумажный чек, а также формируют электронный. Заряда батареи хватает как минимум на целый день работы.
Претензии со стороны контролирующих органов могут обуславливаться различными обстоятельствами. Помимо уже упомянутого технического несоответствия оборудования, рассматриваются также следующие правонарушения:
- Несоблюдение регламента первичной и повторной регистрации, включая ограничения по срокам. Влечет за собой предупреждение либо взыскание на сумму до 3 000 (для организаций — до 10 000 рублей).
- Непредставление или несвоевременное предоставление информации и документации, запрашиваемой представителями налоговой службы. Предусматривает аналогичные санкции.
- Продажа без чека — ответственность за неприменение ККТ в виде штрафа для ИП и должностных лиц доходит до двух, для юридических субъектов — до десяти тысяч руб. за каждый выявленный случай.
Стоит отметить, что сам по себе факт наказания не является основанием для освобождения виновника от обязательства по исправлению нарушений. В соответствии с законом срок давности для привлечения равен одному году — отправной датой для отсчета периода определяется день фактического совершения проступка, а при рассмотрении дел, связанных с длящимися правонарушениями — момент выявления контролирующими органами.
Нюансы работы без кассы на НПД
Налог на профессиональный доход (НПД) — совершенно новая для большинства российских предпринимателей система налогообложения. В общефедеральном масштабе она применяется с июля 2020 года, и многие ИП переходят на нее. Особенно активно — те, которые ведут бизнес без наемных работников. На НПД не нужно платить фиксированные страховые взносы. Уплачивается только налог с выручки — по ставке 4% (при оплате от физлиц, не являющихся ИП) или 6% (при оплате от ИП и юрлиц).
ККТ, как мы уже определили, плательщики НПД — как обычные физлица, так и ИП, не применяют (даже если захотят). Вместо кассовых чеков выдают альтернативный документ — чек через приложение «Мой налог».
При практическом ведении расчетов на НПД могут возникать определенные сложности. Рассмотрим их на примерах.
Кто может принимать наличные деньги без кассы
Продавец может принимать наличные без кассового аппарата, если по закону попадает в список предпринимателей, которым касса пока не нужна. Это бывает в трех случаях:
- если предприниматель попадает в список исключений;
- если попадает под годовую отсрочку;
- если торговая точка находится в труднодоступной местности.
Список исключений — это перечень занятий, для которых касса пока не нужна совсем. Этот список опубликован во второй статье закона 54 ФЗ. Например, можно принимать наличку без кассы, если вы:
- красите или чините обувь;
- торгуете прессой в киосках или вразнос;
- ухаживаете за престарелыми или детьми;
- принимаете макулатуру, пластик или стекло;
- торгуете на ярмарках, розничных рынках и в выставочных комплексах вне магазинов и торговых павильонов;
- сдаете в аренду собственное жилье;
- торгуете мороженым в киосках или напитками в розлив;
- пилите дрова или ухаживаете за чужим огородом;
- изготавливаете ключи;
- торгуете народными промыслами или хэнд-мэйд товарами.
Второй законный способ работать без кассы — отсрочка до июля 2019 года. Ее получают:
- индивидуальные предприниматели на вмененке и патенте, которые работают без наемных сотрудников в штате;
- торговцы через вендинговые автоматы;
- ИП и юрлица, которые оказывают услуги.
Еще можно работать без кассы, если в населенном пункте перебои с интернетом или связи нет совсем. К труднодоступным местам также относятся деревни, села и поселения, в которых проживают до 10 000 человек.
Безналичные расчеты с физическими лицами.
До 01.07.2019 при безналичных расчетах с физическими лицами ККТ применять не требуется, только если в расчетах не были использованы ЭСП. Обратите внимание: в законе не говорится о том, что применение ККТ требуется при расчетах с использованием ЭСП с его предъявлением (пользователю ККТ), как это отражено в п. 9 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ для расчетов между организациями и (или) ИП. То есть любое использование ЭСП, в том числе без предъявления пользователю ККТ (то есть при отсутствии непосредственного взаимодействия между клиентом и пользователем ККТ), в рамках безналичных расчетов требует применения ККТ уже сегодня.
В соответствии с п. 3 ст. 861 ГК РФ безналичные расчеты осуществляются путем перевода денежных средств банками и иными кредитными организациями с открытием или без открытия банковских счетов в порядке, установленном законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами и договором. Согласно п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» ЭСП – это средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.
Поэтому перечисление физическим лицом на расчетный счет организации платы за поставленную воду осуществляется в любом случае в форме безналичных расчетов, а именно:
-
перевод без открытия банковского счета (внесение наличных в кассу банка по квитанции на оплату – без использования ЭСП) не требует применения ККТ до 01.07.2019;
-
перечисление с банковского счета физического лица путем передачи в банк платежного поручения на бумажном носителе не требует применения ККТ до 01.07.2019;
-
перечисление с банковского счета физического лица с использованием банковской карты и терминала, а также системы онлайн-банкинга требует применения ККТ уже сейчас.
Начиная с 01.07.2019 все эти варианты расчетов будут подразумевать обязательное применение ККТ. Таким образом, формально при получении на расчетный счет денежных средств за воду от плательщика – физического лица организация ВКХ обязана применять ККТ. Имеет ли при этом значение, что обязательства возникают между юридическими лицами без участия физических лиц?
Решение о выборе кассы, терминала и банковского счета лучше принимать самостоятельно исходя из текущей ситуации и перспектив. Если вы не уверены, что будете работать через полгода, или у вас в данный момент не самый лучший финансовый период, или вы делаете три платежа в неделю — лучше взять в аренду, в рассрочку или рассмотреть вариант подержанной техники. А если у вас большой поток клиентов и доставка, то стоит выбрать универсальное мобильное устройство, чтобы курьеру вместе с товаром и папкой с заказами не нужно было нести сумку с кассой, терминалом и разными зарядными устройствами. Экономить на кассовом оборудовании не стоит. Хорошо, если решение функциональное, есть сервисное обслуживание и гарантия, и при этом обеспечивает высокое качество обслуживания клиентов.
Чем заменить кассовый чек
Накладная и фискальный чек отличаются по назначению. По товарной накладной передается товар, продукция. Квитанция подтверждает оплату наличными средствами. Допускается одновременная выдача обоих документов. Нельзя один заменить другим.
Чек с кассового аппарата имеет другое назначение в отличие от товарного чека, который является своего рода накладной и используется в розничной торговле. При оказании бытовых услуг им заменять фискальный чек нельзя. Хозяйствующие субъекты, которые работают на патентной системе или ЕНВД имеют право выдавать вместо квитанции из ККТ – товарную накладную.
Кассовые ордера, ПКО и РКО используются для внутреннего фиксирования операций предпринимателя. Подходят для сотрудничества с юридическими, физическими лицами. Документ дополняет чек ККТ, но не заменяет его.
Бланки строгой отчетности используются вместо кассового чека в предусмотренных законодательством случаях (ОКУН ОК 002-93). Выдаются для проведения окончательных расчетов за оказанные услуги населению: изготовление кадастрового паспорта на земельный участок, межевого плана. Документ составляется в двух экземплярах и выдается обеим сторонам сделки. В остальных случаях предприниматель выдает не БСО клиенту.